亞蘭德倫

辛 樂克颱風來襲對臺灣地區造成嚴重災害，財政部特就與納稅人關係較為密切之相關稅目提出減免規定， 所得稅減免部分：受災戶及企業於災害發生後30日內，檢具損失清單及相關證明文件，報請管轄國稅局分局或稽徵所派員勘查。綜合所得稅災害損失金額，個人新 台幣15萬元以下；營利事業所得稅災害損失金額，企業250萬元以下者，均得由國稅局予以書面審核，免派員實地勘查。

房屋稅減免部分：房屋在災害中受創，受災戶得於災害發生之日起30日內，向房屋所在地地方稅稽徵機關申請減免房屋稅。房屋毀損面積占整棟面積3成以上不及5成者，房屋稅減半徵收；毀損面積占整棟面積5成以上，必須修復始能使用者，免徵房屋稅。

地 價稅減免部分：依土地稅減免規則第12條規定，因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用之土地，地價稅全免。受災土地之所有權人或典權人，請 於災害發生後30日內，向土地所在地方稅稽徵機關提出申請。其他相關損失，災區納稅人可至www.etax.nat.gov.tw，下載相關申報書表。或 撥打國稅局服務專線0800-000-321、地方稅稽徵機關服務專線0800-086-969查詢。

據悉，基於台新金與里昂的3棟大樓交易案已完成MOU簽訂，對今年度處份利益進度不會有影響，惟交易入帳恐來不及第三季貢獻。台新金本週將與里昂進行實地查核等細節，預計此案最慢約11月完成處份利益入帳程序；屆時，在提案討論即可。

　一、自備款至少三成。

　台灣房屋首席總經理彭培業建議，自備款要充足，購屋後才不會為了繳房貸，而讓家庭財務吃緊，此外房貸商品眾多，更要多問、多比較，評估最適合自己的房貸專案。

　二、挑選合適的房貸。

　選擇遞減型房貸者，必須精確地在銀行約定的當天，將房貸還款匯入戶頭中，一旦銀行扣不到款，就無法享受利率遞減的優惠；至於有些銀行強打的抵利型房貸，由於它標榜存款與房貸金額可相抵，因此，不適合月光族或存款較少的人。

　三、跳出「低自備」迷思。

　值得一提的是，業者為了賣屋，常喊出「低自備款購屋」口號，購屋人也要三思其背後的意義。因為「低自備款」並不代表是「低房價」，自備款與貸款金額呈現相對消長的關係，自備款低，貸款金額當然就比較多，彭培業提醒，看屋時，千萬不要因為業者低價行銷，而衝動購屋。

　 根據台灣房屋對買方購屋心態的調查，首購族占55％、換屋族占37％、投資族已從2年前的32％驟減到8％，顯見投資客退場。業者表示，不管是預售屋、新 成屋或中古屋，除了評估交通方便、掌握價格再大膽議價之外，由於銀行憂心房市未來走向，而緊縮房貸成數，所以，購屋人本身的財務狀況，更要先做詳盡評估。

　 一般來說，循環型的房貸，可動用的額度較大，因此，貸款年限也較短，較適合有資金週轉或常需動用大筆金錢者；不過，各家銀行提供的貸款年限與貸款成數都不 太一樣，目前最高的貸款成數是8成，分別有台企銀、台北富邦、上海商銀與元大，不過貸款期限最長是台北富邦7年，其次是元大3年，而台企銀與上海商銀都是 1年，循環型房貸只要銀行一核撥，金額就可以馬上動用。而回復型房貸，由於貸款年限跟一般房貸一樣，大部分都是20年，且需繳交本金達一定比例，才可動用 回復金額，也就是有辦理房貸寬限期者不適用回復型房貸，因此，只適合本金均攤，偶而有小錢需轉週者。

　各銀行在回復型房貸可貸款的成數也都不太一樣，台企銀可回復成數最高達8成，其次是合庫、台銀、元大與台北富邦都是7成，中信銀則是6-7成不等，而上海商銀最高可回復成數只有6成。

　至於回復型房貸要繳交多少本金才可開始動用呢？門檻最低是台北富邦，只要有還到本金，馬上就可動用，但動用的金額不可大於已繳本金，其次是台企銀，繳交本金達6萬才可動用，再來則是上海商銀，至少要繳10萬本金才可動用。

　至於條件最嚴苛則是元大，至少要繳交本金達20％後，才可動用，舉例說，1,000萬的房貸，至少本金要繳超過200萬以上才可開始動，也就是說若已繳250萬，此時可動用金額是50萬元。

　 另一項理財型房貸不可忽視的項目是開辦費，各家銀行都有收取開辦費，開辦費最便宜是元大2,000~5,000元不等，其次是合庫3,000元、台銀 3,300元、台企銀則是3,000~5,000元不等，上海商銀5,000元，北富銀是以貨額金額的千分之一計算，但不可低於5,000元，至於費用最 高則是中信銀每筆收6,500元。

　由於手續費並不便宜，且只要一換約或續約，都要重新收取手續費，因此，民眾在選擇理財型房貸時，手續費與貸款年限一定要看清楚，不要只注意利率高低，而忽略其他費用。

　銀行業者表示，要辦理理財型房貸，銀行在備用資金部分，只要核定金額，不管客戶是否真的會動用該筆資金，銀行都需事前準備好資金，讓客戶只要動撥就能馬上拿到錢，因此，對銀行資金調度會增加成本，這也是為什麼理財型房貸利率通常都高於一般房貸。

　 不過，近1年來，由於景氣不佳，民眾貸款需求減少，銀行的游資也增加不少，為了提高銀行的獲利，銀行也針對這些有擔保品風險低的客戶提供較優惠的貸款，而 老行庫因為現金部位較大，因此，提供的利率也會相對較民營優惠，如目前老行庫的理財型房貸，利率最高也只有2.74％，但是民營行庫大部分利率都在3％以 上，最優也只有2.6％。

　至於理財型房貸主要分為二種，一種是20年長天期回復型房貸，另一種則是短天期循環型房貸。

　在 回復型房貸部分，台銀的利率最優，前半年利率下殺到1.833％，但這只針對菁英客戶，若是一般的客戶，那麼前半年的利率則是2.099％。其次是台企 銀，只要年薪達55萬元，那麼前半年的利率是2.1％，第三名則是台新利率2.4％，至於第四至第七名依序是上海商銀利率為2.6％、合庫利率 2.74％、台北富邦利率是2.88％、元大利率為3.35％。

　而循環型的房貸，台企銀利率最低，利率只有2.1％，但需年薪達55萬元以上，第二名則是台新利率2.4％，第三名則是台銀2.524％，至於第四至第七名依序是上海商銀2.6％、台北富邦2.88％、中信銀3％、元大銀3.2％。